Проверка: руководство для проверяемых

Недавно Торгово-промышленная палата Республики Узбекистан в газетах предупредила своих членов о том, что, несмотря на принимаемые со стороны правительства и Торгово-промышленной палаты Республики Узбекистан, меры по упорядочению системы проверок, продолжают иметь место отдельные нарушения законных прав предпринимателей со стороны некоторых работников контролирующих органов. Эта статья расскажет как, кем, когда и какие должны осуществляться проверки хозяйствующих субъектов.

Согласно "Положению о порядке проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов и ведения Книги регистрации проверок", "проверка – единовременный контроль, осуществляемый контролирующими и правоохранительными органами, за исполнением хозяйствующими субъектами законов и иных актов законодательства, регулирующих их деятельность".

Есть разные виды проверок:
- комплексная проверка – проверка, осуществляемая одновременно двумя и более контролирующими органами;
- ревизия – проверка бухгалтерских, финансовых и иных документов хозяйствующих субъектов с целью осуществления контроля за соблюдением законодательства по финансовым и налоговым вопросам, достоверностью учета и отчетности, представляемой налоговым органам, органам государственной статистики и банкам;
- внеплановая проверка – проверка (в том числе краткосрочная), не включенная в годовой (квартальный) план проверок, осуществляемая контролирующими органами в порядке и случаях, предусмотренных законодательством;
- краткосрочная проверка – проверка, осуществляемая контролирующими органами в течение одного рабочего дня и не связанная с проверкой финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов;
- встречная проверка – проверка, заключающаяся в сопоставлении документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных хозяйствующих субъектах или в разных подразделениях одного хозяйствующего субъекта;
проверка в порядке контроля – проверка, осуществляемая контролирующими органами за устранением хозяйствующими субъектами нарушений, отмеченных предыдущей проверкой.

И все это делают с вами, дорогие наши предприниматели. Безусловно, проверки необходимы, весь вопрос в том, что вы обязательно должны знать как, кем и в каких случаях уполномоченные органы должны вас проверять.

Согласно вышеназванному положению, основными принципами осуществления проверок деятельности хозяйствующих субъектов являются законность, объективность и гласность в деятельности проверяющих органов, защита прав и законных интересов юридических и физических лиц и невмешательство в деятельность хозяйствующих субъектов.

К сожалению, на практике это не всегда осуществляется. Поэтому стоит отметить, что контроль деятельности хозяйствующих субъектов, обязательно осуществляется в порядке, установленном законодательством.

Проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности вашего предприятия или компании, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. Кроме того, запрещено проведение проверок по вопросам, которые были проверены ранее. Вышесказанное не распространяется на случаи проведения проверок правоохранительными органами в рамках возбужденного уголовного дела.

Проверяющие должностные лица перед началом проверки должны ознакомить руководителя хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя) с целью и условиями проверки, предъявить установленную законодательством документацию, сделать соответствующие записи в Книге регистрации проверок.

После заполнения Книги регистрации проверок и окончания проверки должностное лицо – руководитель проверки и руководитель хозяйствующего субъекта (индивидуальный предприниматель) подтверждают достоверность сделанных в ней записей своими подписями с указанием даты и времени подписания.

В случае отказа проверяющего должностного лица от заполнения Книги регистрации проверок он не допускается к проведению проверки.

Плановые проверки проводятся только на основании планов, утвержденных Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов.

Проверки хозяйствующих субъектов могут осуществляться в плановом порядке не чаще одного раза в год. Плановые проверки деятельности хозяйствующих субъектов, имеющих ежегодные положительные аудиторские заключения, осуществляются контролирующими органами не ранее, чем через два года после проведения последней проверки.

Что же может быть основанием для плановой проверки? Выписка из координационного плана осуществления проверок деятельности хозяйствующих субъектов, выданная Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов и приказ контролирующего органа, изданный на основании координационного плана осуществления проверок, с обязательным указанием целей проверки, состава проверяющих должностных лиц и сроков проведения проверки.

Это значит, что вы, получая эти документы, должны знать – кто, зачем и когда к вам придет. Если состав проверяющих должностных лиц не соответствует списку, проведение проверки неутвержденными лицами является незаконным.

Если вы законопослушный гражданин и деятельность вашего предприятия или компании открыта и прозрачна – никаких внеплановых проверок в природе быть не может!

Внеплановые проверки осуществляются только в случае необходимости проведения проверок, оформленной указом, распоряжением Президента Республики Узбекистан, либо решением правительства страны. Они также осуществляются в случае поступления в контролирующий орган дополнительных сведений о фактах нарушения хозяйствующим субъектом законодательства. Причем такими сведениями может служить информация от предприятий, организаций, учреждений и граждан обязательно с указанием конкретных аргументированных и документально подтвержденных фактов нарушений.

Такого рода проверки могут также проводиться в случае форс-мажорных обстоятельств: для предотвращения возникновения чрезвычайных ситуаций и в случае осложнения санитарно-эпидемиологической обстановки, а также возникновения вероятности завоза и распространения инфекционных заболеваний из сопредельных государств.

При этом обязательно решение Совета или областной комиссии об их проведении. В соответствии со статьей 39 Закона Республики Узбекистан "О гарантиях свободы предпринимательской деятельности" основанием для проведения проверок хозяйствующих субъектов органами прокуратуры, внутренних дел и Службы национальной безопасности является только наличие возбужденного уголовного дела.

Вы также вправе бесплатно получить от рабочих органов Совета или областной комиссии информацию, касающуюся проверки вашей деятельности (дата, вид планируемой проверки, наименование контролирующего органа и т.д.).

Встречные проверки хозяйствующих субъектов могут проводиться в ходе расследования по уголовным делам на основании постановления о назначении проверки либо контролирующими органами по решению Совета или областной комиссии.

Проверяющие допускаются к осуществлению проверок только по результатам аттестации, осуществляемой соответствующими контролирующими органами, и имеющие специальные удостоверения установленного образца о допуске к проверкам.

В какой срок должна быть проведена проверка? Сроки проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов не должны превышать тридцати календарных дней. И только в исключительных случаях и по решению Совета этот срок может быть продлен.

Если вы являетесь членом Торгово-промышленной палаты Республики Узбекистан, вы вправе потребовать участия в проверке ее представителей.

Если ваши бухучет и отчетность ведутся аудиторской организацией, проверка должна проводиться с обязательным привлечением ее аудиторов, причем ответственность за достоверность финансовой отчетности в данном случае несет аудиторская организация.

Еще немаловажное уточнение: в случае привлечения к проверке аудиторских организаций либо экспертов расходы по проведению аудиторских проверок (экспертиз) производятся только за счет проверяющих органов, назначивших эти проверки.

При привлечении таких специалистов обязательно предъявление копии договора между проверяющим органом и аудиторской организацией или экспертом, в котором обязательно указаны фамилия, имя, отчество, место работы и должность аудитора и/или эксперта.

Далее… Проведение встречных проверок в хозяйствующих субъектах допускается только в части их взаимоотношений с объектом проверки. "При этом под взаимоотношением хозяйствующего субъекта с объектом проверки следует понимать конкретную связь лиц, подтвержденную документально (материалами уголовного дела, вещественными доказательствами)", говорится в положении. Причем, запрещаются истребование, проверка материалов и информации, не связанных с предметом проверки, указанным в решении Совета или областной комиссии либо постановлении соответствующего должностного лица правоохранительного органа.

Проведение проверок в порядке контроля осуществляется контролирующими органами только по фактам и в сроки, установленные в акте (справке) по результатам проведенной ими предыдущей проверки.

Вы имеете полное право не выполнять требования проверяющих органов по вопросам, не входящим в их компетенцию, и не знакомить их с материалами, не относящимися к предмету проверки.

В случае выемки документов по требованию правоохранительных органов, последние несут ответственность за сохранность изъятых оригиналов документов и обязаны предоставить вам возможность снять копии с оригиналов, которые заверяются главным бухгалтером либо другим должностным лицом хозяйствующего субъекта.

Кроме того, все проверяющие и привлеченные к проверке сотрудники несут ответственность за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, ставших известными им в связи с проверкой.

Результаты проверок оформляются актом (справкой), а в необходимых случаях – также предписанием об устранении выявленных недостатков.

Один экземпляр копии выписки из координационного плана проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов, выданной в установленном порядке Советом или его областной комиссией (должна быть заверена соответствующей подписью и печатью с указанием верности выписки), приказа и плана проведения проверки, утвержденных руководителем контролирующего органа, постановления о назначении проверки, связанной с возбужденным уголовным делом, вручаются руководителю хозяйствующего субъекта (индивидуальному предпринимателю) под расписку об их получении. При этом один экземпляр документа, отражающего результаты проверки, вручается в срок до десяти дней после окончания проверки. Если в проверке участвовали аудиторы или эксперты, вручается копия договора проверяющего органа и привлеченных специалистов.

После вручения всех необходимых документов о результатах проверки, вы имеете право обжаловать ее результаты в порядке, установленном законом.

И ни в коем случае проверяющие не вправе вмешиваться в деятельность хозяйствующих субъектов, причем они не могут использовать факт наличия нарушения в качестве основания для вмешательства или ограничения законной деятельности хозяйствующих субъектов.

За соблюдение установленного порядка проведения проверки проверяющие несут персональную ответственность, вплоть до уголовной.

В случае, если ваши права нарушены, вы на законных основаниях можете требовать полного возмещения причиненных вам убытков, включая упущенную выгоду. Вы можете через суд потребовать от виновного должностного лица и компенсацию за моральный вред, причиненный в результате незаконного вмешательства.

Жалобы на действия и решения проверяющих органов и их должностных лиц могут быть поданы в Министерство юстиции Республики Узбекистан и его территориальные подразделения.

Более оперативный способ реагирования доступен членам ТПП – позвонить в ее Call-center по номеру 150-60-06.

Подведем краткий итог:
При посещении Вашего предприятия представители контролирующих органов должны представить следующие документы:
• выписка из Решения Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов или территориальной комиссии;
• приказ руководителя контролирующего органа;
• служебное удостоверение проверяющего;
• специальное удостоверение установленного образца с указанием прохождения аттестации и допуска к проверке;
• "План проверки", утвержденный руководителем контролирующего органа.

Без представления указанных документов представители контролирующих органов не полномочны проводить проверку!

Главное, всегда помните – проверяющие и проверяемые равны перед законом.